Malversazione art. 316-bis: fondi pubblici e difesa

La malversazione di erogazioni pubbliche (art. 316-bis c.p.) punisce con la reclusione da 6 mesi a 4 anni chi, estraneo alla pubblica amministrazione, ottiene dallo Stato, da un ente pubblico o dall'Unione europea contributi, sovvenzioni, finanziamenti o mutui agevolati destinati a una finalità e non li utilizza per quella finalità. Conta l'uso del denaro, non il modo in cui è stato ottenuto.

Cos'è il reato di malversazione previsto dall'art. 316-bis?

È il reato di chi riceve denaro pubblico con un vincolo di scopo e lo usa per altro. A differenza del peculato, non lo commette il funzionario ma il beneficiario privato: imprese, professionisti, associazioni, enti non pubblici, persone fisiche. La norma, inserita nel codice nel 1990, è stata modificata dal D.L. 27 gennaio 2022, n. 4 (convertito dalla L. 28 marzo 2022, n. 25), che ha cambiato la rubrica in «Malversazione di erogazioni pubbliche» ed esteso il reato a ogni erogazione destinata a una o più finalità, comunque denominata.

Gli elementi del reato sono:

• un soggetto estraneo alla pubblica amministrazione;
• l'ottenimento di contributi, sovvenzioni, finanziamenti, mutui agevolati o altre erogazioni dello stesso tipo;
• un erogatore pubblico: Stato, altro ente pubblico o Unione europea;
• un vincolo di destinazione a una o più finalità;
• la mancata destinazione delle somme a quelle finalità.

Usare un contributo pubblico per uno scopo diverso da quello previsto è reato?

Sì, se il contributo era vincolato a una finalità. Il reato non richiede che il denaro finisca nelle tasche del beneficiario: basta che non sia impiegato per lo scopo previsto dal bando, dal decreto di concessione o dal contratto di finanziamento. È reato anche destinare le somme a un'altra attività dell'impresa, per esempio pagare debiti pregressi con un finanziamento concesso per un investimento. La Cassazione (Sez. VI, n. 14874/2024) ha ritenuto configurabile la malversazione nel caso del professionista che aveva destinato a esigenze personali un finanziamento previsto per legge a sostegno dell'attività professionale.

Il reato si perfeziona alla scadenza del termine previsto per realizzare l'opera o l'attività finanziata, oppure quando la destinazione alla finalità pubblica diventa impossibile (Cass. Sez. VI, n. 11732/2024). Prima di quel momento lo spostamento temporaneo delle somme non consuma ancora il reato; la giurisprudenza ammette però il tentativo.

Non ogni erogazione pubblica è vincolata: se la fonte dell'erogazione non prevede un obbligo di impiego specifico, manca il vincolo di destinazione che la norma presuppone. Occorre sempre leggere bando, decreto o contratto.

Che pena si rischia per malversazione di fondi pubblici?

La reclusione da 6 mesi a 4 anni, qualunque sia l'importo. Il quadro processuale è il seguente.

Che differenza c'è tra malversazione e indebita percezione di erogazioni pubbliche?

I due reati colpiscono momenti diversi. L'indebita percezione (art. 316-ter) e la truffa aggravata (art. 640-bis) riguardano il modo in cui il denaro viene ottenuto; la malversazione riguarda l'uso successivo di un denaro ottenuto regolarmente.

L'art. 316-ter si applica solo se il fatto non costituisce truffa aggravata. Le Sezioni Unite (sentenza n. 20664/2017) hanno stabilito che la malversazione concorre con la truffa per il conseguimento di erogazioni pubbliche: chi ottiene un finanziamento con raggiri e poi lo usa per altro può rispondere di entrambi i reati. Se a distrarre fondi pubblici è invece un pubblico ufficiale che ne ha la disponibilità, il reato di riferimento è l'indebita destinazione dell'art. 314-bis.

Un imprenditore che ha ricevuto fondi PNRR o europei rischia l'accusa di malversazione?

Sì. L'art. 316-bis comprende espressamente le erogazioni provenienti dalle «Comunità Europee» e, dopo la modifica del 2022, qualunque erogazione destinata a una o più finalità, comunque denominata. Rientrano quindi i contributi finanziati con fondi strutturali e con risorse del Piano nazionale di ripresa e resilienza, quando sono vincolati alla realizzazione di un progetto.

I punti critici ricorrenti sono tre: lo spostamento delle somme su conti o attività non collegati al progetto, il mancato rispetto delle scadenze di realizzazione e l'uso delle anticipazioni per coprire esigenze di cassa dell'impresa. Se nella domanda sono state dichiarate circostanze non vere, la contestazione si estende all'art. 316-ter o all'art. 640-bis.

Cosa fare se arriva un controllo della Guardia di Finanza sull'utilizzo di un finanziamento pubblico?

Il controllo nasce spesso come verifica amministrativa sulla rendicontazione. Se durante l'attività ispettiva emergono indizi di reato, l'art. 220 delle disposizioni di attuazione del c.p.p. impone di compiere gli atti necessari ad assicurare le prove «con l'osservanza delle disposizioni del codice»: da quel momento valgono le garanzie della persona sottoposta a indagini. È il passaggio in cui una dichiarazione resa senza difensore può diventare un elemento d'accusa.

Restituire il finanziamento pubblico ricevuto evita la condanna per malversazione?

No, se la restituzione avviene dopo la consumazione del reato. Una volta scaduto il termine per destinare le somme alla finalità, il reato è perfezionato e la restituzione non lo cancella; manca inoltre una causa di non punibilità specifica per chi restituisce.

La restituzione ha comunque effetti concreti: se integrale e anteriore al giudizio, vale come attenuante della riparazione del danno (art. 62, n. 6, c.p.); riduce o azzera il profitto confiscabile; incide sulla valutazione della particolare tenuità, che l'art. 131-bis c.p. compie «anche in considerazione della condotta susseguente al reato»; favorisce l'accesso alla messa alla prova. Diverso è il caso di chi restituisce prima della scadenza del termine: in quel momento il reato non è ancora consumato.

Per la malversazione può rispondere anche la società ai sensi del decreto 231?

Sì. L'art. 24 del D.Lgs. 231/2001 inserisce l'art. 316-bis tra i reati presupposto quando il fatto è commesso in danno dello Stato, di un ente pubblico o dell'Unione europea.

• Sanzione pecuniaria: fino a 500 quote; da 200 a 600 quote se l'ente ha conseguito un profitto di rilevante entità o è derivato un danno di particolare gravità.
• Sanzioni interdittive (art. 9, comma 2, lett. c, d, e): divieto di contrattare con la pubblica amministrazione, esclusione da agevolazioni, finanziamenti, contributi o sussidi con eventuale revoca di quelli già concessi, divieto di pubblicizzare beni o servizi.

Per un'impresa che vive di commesse o incentivi pubblici l'esclusione dai finanziamenti è spesso più grave della sanzione pecuniaria; le regole sulla loro applicazione in via cautelare sono illustrate nella pagina sulle misure interdittive contro la società. Lo stesso art. 24 riguarda anche la frode nelle pubbliche forniture.

Gli altri reati legati al denaro pubblico sono raccolti nella sezione sui reati contro la pubblica amministrazione.